Mattias Dahlberg

Den enda heltäckande kommentaren till inkomstskattelagen. Kommenterar inkomstskattelagen utförligt, paragraf för paragraf. Förarbeten och rättsfall redovisas under särskilda rubriker, liksom hänvisningar till annan litteratur. Kommentaren är både analyserande och inriktad på att ge svar på de frågor som möter skattejuristen i det dagliga arbetet.

I denna bok behandlas huvuddragen i svensk inkomstskatterätt. Tyngdpunkten ligger på att beskriva skattesystemets mål, principer och struktur. Skatterätt är ett rättsområde som på ett genomgripande sätt påverkar alla invånare och företag verksamma i Sverige. Mål och principer som härrör från 1991 års stora skattereform är alltjämt viktiga. Betydande förändringar som har ägt rum efter den stora skattereformen diskuteras också. Det gäller exempelvis olika former för skattereduktioner. Sverige är en liten, öppen och exportberoende ekonomi, vilket också påverkar utformningen av skatterätten. Det gäller bland annat EU-rättens inverkan genom fria rörligheter och direktiv inom området för inkomstskatterätt. Skatteavtalsrättens uppbyggnad presenteras. Strukturen för den globala minimiskatten (Pelare 2) och lagen om tilläggsskatt behandlas utförligt. Boken är avsedd för utbildning i skatterätt vid universitetens jurist- och ekonomprogram men bör i delar också kunna användas som handbok. Delfrågor som brukar uppfattas som svåra är belysta genom exempel. I direkt anknytning till diskussionen om olika rättsliga problem ges hänvisningar till bland annat rättsfall och annan litteratur.

En heltäckande kommentaren till inkomstskattelagen som utförligt kommenterar lagen, paragraf för paragraf. Förarbeten och rättsfall redovisas under särskilda rubriker, liksom hänvisningar till annan litteratur. Kommentaren är både analyserande och inriktad på att ge svar på de frågor som möter skattejuristen i det dagliga arbetet.

I denna bok ges praktiska råd för den som ska studera skatterätt. Tyngdpunkten ligger på muntlig och skriftlig framställning. Till exempel ges råd till den som ska skriva rättsfallsreferat, promemoria eller examensarbete. Vanliga språkfel i skriftlig framställning illustreras med förklarande exempel. Mot bakgrund av genomförandet av ”skärmfri” undervisning på juristprogrammet ges råd i konsten att föra handskrivna anteckningar i anknytning till seminarier och föreläsningar. Vissa råd har mer allmän karaktär och bör vara av intresse också för nyantagna doktorander i skatterätt. I boken diskuteras också hur man ska förbereda sig inför föredragningar och seminarier samt olika sätt att ge och ta kritik, exempelvis vid uppsatsseminarier.

Internationell beskattning har under de senaste åren blivit ett alltmer betydelsefullt område. Internationell skatterätt befinner sig dessutom i en tid av kraftig omvandling. Den här boken behandlar intern internationell skatterätt, skatteavtalsrätt och EU-skatterätt. Inom området för intern internationell skatterätt beskrivs hur Sverige bestämmer sin beskattningsmakt utåt. I avdelningen om skatteavtalsrätt förklaras metoden att tillämpa skatteavtal enligt en steg för steg-modell. Stort utrymme ägnas åt OECD:s modellavtal för utformning och tolkning av skatteavtal samt dess regler för internprissättning - båda har kommit ut i nya versioner sedan bokens förra upplaga. Dessutom har Sverige anslutit sig till MLI, ett multilateralt skatteavtal med skyddsregler mot internationell skatteflykt. Inom området för EU-skatterätt behandlas EU-domstolens praxis enligt vilken nationell skattelagstiftning i många fall har förklarats vara i strid mot de grundläggande friheterna. Etableringsfriheten och de fria kapitalrörelserna ägnas särskilt stort utrymme. Den av EU-domstolen utvecklade rule of reason-doktrinen diskuteras ingående. Samtliga direktiv på den direkta beskattningens område behandlas. Under 2019 antogs skatteflyktdirektivet inom EU. Som ett resultat av detta har Sverige bland annat genomfört, eller är på väg att genomföra, nya regler om ränteavdragsbegränsningar, CFC-beskattning och regler om hybridsituationer. I denna upplaga har även övrig sedvanlig uppdatering ägt rum baserad på annan ny lagstiftning, ny rättspraxis och ny litteratur.

Europeisk företagsbeskattning genomgår stora förändringar. Det handlar till stor del om att skydda bolagsskattebaserna. Tillsammans medOECD och G20 bedrivs i detta syfte ett arbete kallat Base Erosion and ProfitShifting. Inom EU har det resulterat i det så kallade skatteflyktsdirektivetfrån 2016. I Sverige har det kommit nya regler för företags ränteavdrag. Det pågår också ett omfattande arbete inom EU för att skapa en gemensam bolagsskattebas och en gemensam konsoliderad bolagsskattebas. Europeiska kommissionen har lagt fram förslag, men om de går igenom vet vi ännuinte. Även beskattningen av digital verksamhet håller på att förändras. Här kan det komma att bli avsteg från gamla beskattningsprinciper ioch med att användarna av de digitala tjänsterna alltmer ses som en viktig deli företagens värdeskapande. Med den utgångspunkten skulle beskattningen kunnaske där de digitala tjänsterna konsumeras, och inte som nu där företaget ärbeläget eller registrerat. Författaren analyserar i rapporten den internationella utvecklingen på företagsskatteområdet och granskar behovet av en översyn av svensklagstiftning. Mattias Dahlberg är professor i finansrätt vid Juridiska fakulteten, Uppsala universitet.

Juridikens termer är ett klassiskt uppslagsverk som kortfattat förklarar centrala juridiska termer. Boken är sedan många år ett värdefullt hjälpmedel för verksamma jurister och studerande samt för alla andra som kommer i kontakt med frågor av juridisk natur. Sagt om boken"[...] Boken är ytterst användarvänlig dels genom det alfabetiska upplägget från A till Ö, dels genom att förklaringarna till orden/begreppen är tämligen korta och skrivna på ett språk som inte kräver några direkta fackkunskaper hos läsaren. Tidigare upplaga, vilken ligger långt tillbaka i tiden, bör bytas ut eftersom juridiken i likhet med andra vetenskapsområden ständigt förnyas med bl.a. nytillkommande ord och begrepp." Sven Martinger, lektör, BTJ-häftet nr 20, 2015. Om författarnaI denna 10:e reviderade upplaga består författarkretsen av professorerna Torbjörn Andersson, Mattias Dahlberg, Jane Reichel och docent Joel Samuelsson. Andersson har huvudansvaret för processrätt, exekutionsrätt och internationell privaträtt, Dahlberg för skatterätt och straffrätt, Reichel för offentlig rätt och folkrätt samt Samuelsson för civilrätt. Den slutliga genomgången och stiliseringen har företagits av författarna gemensamt.

Drygt ett decennium efter att den gemensamma valutan infördes är euron utsatt för sin hittills värsta kris. De statsfinansiella problem som drabbat flera euroländer illustrerar bräckligheten i den ekonomiska och monetära unionens konstruktion. Skuldkrisen har tvingat länder som Grekland och Irland att begära omfattande nödlån för att undvika statsbankrutt. Och fler euroländer ligger i farozonen. Denna bok handlar om vad som behöver göras för att återupprätta förtroendet för det ekonomiska och monetära samarbetet i Europa. Räcker det med att skärpa medlemsländernas efterlevnad av stabilitets- och tillväxtpakten och förbättra det finanspolitiska samarbetet? Eller krävs rent av att den monetära unionen kompletteras med en fiskal union, det vill säga gemensamma skatter och en gemensam finanspolitik på EU-nivå? Behövs det en överstatlig reglering av pensionssystemen för att förebygga budgetunderskott i medlemsländerna? Vilka krav ställs på unionens rättssystem för att hantera skuldkrisen och för att bygga EMU starkare inför framtiden? Och hur påverkas demokratin och medborgarnas förtroende för EU och euron i ljuset av det som nu sker? Detta är den fjortonde årgången av Europaperspektiv. Boken är tvärvetenskaplig och innehåller nio kapitel skrivna av forskare inom juridik, statskunskap och ekonomiska ämnen, som ur olika perspektiv diskuterar de betydande utmaningar som eurokrisen innebär och hur de bör mötas. Deltagande författare: Hans Agné, Linda Berg, Martin Berglund, Michael Bergman, Mattias Dahlberg, Sverker Gustavsson, Åsa Hansson, Lars Jonung, Mats Persson, Sideek M Seyad

This major new study analyses the case-law of the European Court of Justice on the freedom of establishment and the free movement of capital in matters of direct taxation. The author identifies two areas where cases from the European Court of Justice are especially important: what constitutes discrimination, and which circumstances may justify such discrimination. Among his specific approaches to the complex issues involved may be noted the following: the Court's interpretation of discrimination and restriction; the grounds of justification, according to the rule-of-reason doctrine, accepted by the Court, such as the prevention of tax abuse; the grounds rejected by the Court, such as lack of harmonization and counterbalancing advantages; the characteristics of national legislation on direct taxation that the Court has found to be in breach of the freedom of establishment and the free movement of capital; the neutrality between different forms of establishment, in the form of either a branch or a subsidiary; the degree of convergence between the freedom of establishment and the free movement of capital, especially in cases on direct taxation; and, the territorial extension of the free movement of capital. "Direct Taxation in Relation to the Freedom of Establishment and the Free Movement of Capital" uncovers the present principal standpoints of the Court, how those standpoints have evolved, and how they are likely to develop in the coming years. As all proposals on unified corporate taxation of the European Union must consider the findings of the European Court of Justice on the compatibility of national tax legislation with Community law, and as individual Member States must consider and follow the case-law of the European Court of Justice when revising old tax legislation and adopting new legislation in this area, the significance of this penetrating analysis cannot be underestimated. It will be of immeasurable value not only to European policymakers and tax lawyers, but to tax and business lawyers worldwide engaged in European commerce.